Công văn 15/HD-LĐLĐ ngày 31/07/2023 Xây dựng dự toán tài chính công đoàn cấp trên cơ sở năm 2024

 HƯỚNG DẪN

XÂY DỰNG DỰ TOÁN TÀI CHÍNH CÔNG ĐOÀN CẤP TRÊN CƠ SỞ NĂM 2024

Căn cứ Luật Công đoàn năm 2012;

Căn cứ Nghị định số 191/2013/NĐ-CP ngày 21/11/2013 của Chính phủ quy định chi tiết về tài chính công đoàn;

Căn cứ Quyết định số 1908/QĐ-TLĐ ngày 19/12/2016 của Đoàn Chủ tịch Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam về việc ban hành Quy định về quản lý tài chính, tài sản công đoàn, thu, phân phối nguồn thu và thưởng, phạt thu, nộp tài chính công đoàn;

Căn cứ Quyết định số 1764/QĐ ngày 28/12/2020 của Đoàn Chủ tịch Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam về việc sửa đổi, bổ sung một số quy định về tài chính công đoàn;

Căn cứ Quyết định số 3862/QĐ ngày 29/12/2021 của Đoàn Chủ tịch Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam về việc ban hành định mức phân bổ dự toán chi quản lý hành chính đối với cơ quan công đoàn;

Căn cứ Quyết định số 4290/QĐ-TLĐ ngày 01/3/2022 và Quyết định sửa đổi bổ sung số 7201/QĐ-TLĐ ngày 18/5/2023 của Đoàn Chủ tịch Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam về việc ban hành quy định thu, chi, quản lý tài chính, tài sản tại công đoàn cơ sở;

Căn cứ Quyết định số 4291/QĐ-TLĐ ngày 01/3/2022 của Đoàn Chủ tịch Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam về việc ban hành quy định về chế độ, tiêu chuẩn định mức chi tiêu trong các cơ quan công đoàn;

Căn cứ Kế hoạch số 48/KH-TLĐ ngày 30/10/2017 của Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam về kế hoạch tổ chức triển khai thực hiện thu kinh phí công đoàn khu vực sản xuất kinh doanh qua tài khoản của Tổng Liên đoàn;

Căn cứ Quyết định số 295/QĐ-LĐLĐ ngày 20/7/2020 của Ban Thường vụ Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh về việc ban hành quy định tạm thời về điều tiết nguồn thu đối với các cấp công đoàn trực thuộc Liên đoàn Lao động thành phố Hồ Chí Minh;

Căn cứ Hướng dẫn số 22/HD-TLĐ ngày 29/4/2021 của Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam về thực hiện chế độ kế toán Hành chính, sự nghiệp trong các đơn vị kế toán cơ quan công đoàn.

Căn cứ kết quả thực hiện tài chính công đoàn năm 2022 và ước thực hiện năm 2023, Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh hướng dẫn các công đoàn cấp trên cơ sở đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ tài chính công đoàn năm 2023 và xây dựng dự toán tài chính công đoàn năm 2024 như sau:

I. ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÔNG TÁC TÀI CHÍNH CÔNG ĐOÀN NĂM 2023

Căn cứ kết quả tổ chức thực hiện tài chính công đoàn (thu, chi, nộp nghĩa vụ tài chính...) của 08 tháng đầu năm và ước thực hiện cả năm 2023, các công đoàn cấp trên cơ sở tập trung đánh giá một số nội dung chủ yếu như sau:

- Những thuận lợi, khó khăn trong việc thu kinh phí và đoàn phí công đoàn theo quy định hiện hành (bao gồm cả cơ quan, đơn vị, tổ chức và doanh nghiệp chưa thành lập công đoàn cơ sở);

- Phân tích việc thực hiện về cơ chế thu, phân cấp tài chính tác động đến kết quả thu kinh phí, đoàn phí công đoàn;

- Tình hình thực hiện dự toán tài chính công đoàn, việc giao dự toán và cấp kinh phí cho công đoàn cơ sở trong năm 2023;

- Công tác thống kê, cập nhật số liệu lao động, đoàn viên theo báo cáo của tổ chức và số lao động, đoàn viên theo số liệu thu tài chính công đoàn;

- Quy chế phối hợp giữa Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh và Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh số 42/QCPH-LĐLĐ-CT ngày 31/12/2015, trong đó tập trung phân tích thuận lợi, khó khăn công tác phối hợp kiểm tra, thanh tra, xử phạt đóng kinh phí công đoàn, kết quả tăng thêm về số thu kinh phí công đoàn khi thực hiện công tác phối hợp.

- Việc triển khai thực hiện nhiệm vụ thu, chi, quản lý tài chính công đoàn theo phân cấp của Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh; nguyên tắc xây dựng, phân bổ, duyệt dự toán cho các đơn vị trực thuộc theo quy định; xây dựng dự toán, tổ chức thực hiện, công khai dự toán, quyết toán; kiểm tra, hướng dẫn các đơn vị trực thuộc thực hiện nhiệm vụ thu, chi, quản lý tài chính công đoàn và nộp nghĩa vụ về công đoàn cấp trên; phê duyệt báo cáo dự toán, quyết toán của các đơn vị trực thuộc;

- Những khó khăn, thuận lợi của Công đoàn cơ sở trực thuộc và tại Công đoàn cấp trên cơ sở trong việc triển khai thực hiện các quy định về thu, chi, quản lý tài chính.

- Đánh giá công tác quản lý tài sản theo các quy định hiện hành của Nhà nước và Tổng Liên đoàn.

Trên cơ sở kết quả đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ tài chính công đoàn năm 2023 và các quy định hiện hành của Nhà nước và Tổng Liên đoàn, các công đoàn cấp trên cơ sở chủ động đề xuất với Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh những nội dung có liên quan đến các chỉ tiêu xây dựng dự toán năm 2024 trong phần thuyết minh.

II. XÂY DỰNG DỰ TOÁN TÀI CHÍNH CÔNG ĐOÀN NĂM 2024

1. Mục tiêu, nguyên tắc

1.1. Mục tiêu

Dự toán thu tài chính công đoàn năm 2024 được xây dựng phải có tính khả thi cao. Căn cứ tình hình thực tế của từng đơn vị để xây dựng dự toán thu đảm bảo thu đúng, thu đủ, kịp thời theo quy định hiện hành từ đó đảm bảo nguồn kinh phí thực hiện nhiệm vụ chi.

1.2. Nguyên tắc

- Chấp hành nghiêm các quy định của Tổng Liên đoàn về công tác tài chính công đoàn, chống tình trạng thất thu kinh phí công đoàn đặc biệt ở khu vực sản xuất kinh doanh (viết tắt là SXKD) và các đơn vị chưa thành lập công đoàn cơ sở.

- Xây dựng dự toán tài chính công đoàn năm 2024 phải đảm bảo đúng theo hướng dẫn của Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh.

- Dự toán tài chính công đoàn năm 2024 phải xác định được số kinh phí công đoàn và đoàn phí công đoàn phải thu; dự toán chi theo từng nội dung, nhiệm vụ làm cơ sở phân loại nhóm đơn vị thực hiện điều tiết nguồn thu tài chính về Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh theo Quyết định số 295/QĐ-LĐLĐ ngày 20/7/2020.

- Dự toán chi tài chính công đoàn cần đảm bảo hiệu quả, tránh lãng phí, tiết giảm tối đa chi phí tiếp khách, hội nghị, sự kiện... và các khoản chi phí chưa thật sự cần thiết. Nội dung chi tập trung cho các hoạt động chăm lo trực tiếp, bảo vệ và đại diện quyền và lợi ích hợp pháp của đoàn viên, người lao động; đào tạo, bồi dưỡng cho cán bộ công đoàn, phát triển đoàn viên và tổ chức công đoàn.

- Trong năm 2024, khi Tổng Liên đoàn và Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh ban hành các văn bản mới liên quan đến việc thực hiện dự toán thì các công đoàn cấp trên cơ sở thực hiện theo hiệu lực của văn bản mới ban hành.

2. Các nội dung chính trong công tác xây dựng dự toán tài chính công đoàn năm 2024

2.1. Xác định số thu kinh phí công đoàn

2.1.1. Lao động thuộc đối tượng phải đóng kinh phí công đoàn

a. Đối với cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp đã thành lập công đoàn cơ sở:

Công đoàn cấp trên cơ sở thống kê số lao động thuộc đối tượng đóng kinh phí công đoàn theo quy định tại các đơn vị theo khu vực hành chính sự nghiệp, khu vực sản xuất kinh doanh, số lao động được thống kê tại các đơn vị là số lao động đang đóng Bảo hiểm xã hội tại thời điểm 31/8/2023 (theo số liệu của cơ quan BHXH cung cấp) cộng (hoặc trừ) số lao động dự kiến tăng (hoặc giảm) trong năm 2024 theo mẫu số 01 (đính kèm).

b. Đối với đơn vị chưa thành lập công đoàn cơ sở

Công đoàn cấp trên cơ sở thống kê danh sách các doanh nghiệp đã đóng Bảo hiểm xã hội tại thời điểm 31/8/2023 (theo số liệu của cơ quan Bảo hiểm xã hội cung cấp), từ đó thực hiện xác định, thống kê sổ lao động tại các cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp chưa thành lập công đoàn cơ sở theo mẫu số 02 (đính kèm).

Lưu ý: Số liệu tổng hợp lao động xây dựng dự toán tài chính công đoàn năm 2024 không thấp hơn số liệu thống kê lao động đã báo cáo Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh do Ban Tổ chức Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh tổng hợp tại cùng thời điểm. Trường hợp, đơn vị báo cáo giảm số lượng lao động, đoàn viên (từ 5% trở lên) so với số liệu đã báo cáo về Ban Tổ chức, phải có báo cáo giải trình, thuyết minh về số chênh lệch (kèm theo hồ sơ chứng minh).

2.1.2. Quỹ lương làm căn cứ thu kinh phí công đoàn

Quỹ tiền lương làm căn cứ thu kinh phí công đoàn năm 2024 tại các đơn vị được xác định là tiền lương đóng bảo hiểm xã hội cho người lao động bình quân 8 tháng đầu năm 2023 có xác định yếu tố tăng trưởng (theo số liệu của cơ quan Bảo hiểm xã hội cung cấp) x (nhân) số lao động thuộc đối tượng phải đóng kinh phí công đoàn được xác định tại mục 2.1.1 của hướng dẫn này x (nhân) 12 tháng.

2.1.3. Xác định số kinh phí công đoàn phải thu

Dự toán (DT) thu KPCĐ Khu vực hành chính sự nghiệp (viết tắt là HCSN) = Quỹ lương làm căn cứ thu kinh phí công đoàn khu vực HCSN X 2%

DT thu KPCĐ Khu vực SXKD = Quỹ lương làm căn cứ thu kinh phí công đoàn khu vực SXKD x 2%

DT thu KPCĐ đơn vị chưa có tổ chức công đoàn = Số lao động Khu vực chưa có tổ chức công đoàn x Tiền lương làm căn cứ thu KPCĐ Khu vực chưa có tổ chức công đoàn x 2%

* Kê khai thu kinh phí công đoàn khu vực SXKD

Số dự toán thu kinh phí công đoàn khu vực sản xuất kinh doanh năm 2024 là dữ liệu để các đơn vị làm cơ sở cập nhật số phải thu vào cột số tiền doanh nghiệp phải nộp trong năm (đối với những doanh nghiệp đã được kê khai vào phần mềm thu kinh phí công đoàn khu vực sản xuất kinh doanh qua tài khoản Công đoàn Việt Nam). Khi dự toán tài chính công đoàn năm 2024 được phê duyệt, nếu có sự tăng/giảm về số phải thu, đơn vị thực hiện điều chỉnh tăng/giảm tương ứng tại cột số tiền phải nộp tăng, giảm trong năm.

Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh sẽ gửi dữ liệu được cung cấp từ BHXH Thành phố Hồ Chí Minh tại thời điểm 31/8/2023 về số doanh nghiệp đang đóng trên địa bàn thành phố (có tích hợp số lao động, quỹ lương, mã số thuế doanh nghiệp) chia theo địa bàn 22 quận huyện, Thành phố Thủ Đức để các đơn vị kê khai và phối hợp với các ngân hàng Vietinbank, Agribank và BIDV tại Thành phố Hồ Chí Minh nhập liệu vào phần mềm thu KPCĐ tập trung.

Các công đoàn cấp trên cơ sở có trách nhiệm rà soát, xác định các doanh nghiệp đã có CĐCS, chưa có CĐCS thuộc phạm vi quản lý đã nhập liệu vào hệ thống thu kinh phí công đoàn tập trung qua các năm. Từ đó, tập trung phối hợp với ngân hàng đã triển khai phối hợp thu KPCĐ trên địa bàn cập nhật các đơn vị chưa được nhập liệu vào hệ thống, trong đó ưu tiên nhập liệu các doanh nghiệp chưa có tổ chức công đoàn.

Công đoàn cấp trên cơ sở có trách nhiệm phân công cán bộ của đơn vị hoặc thực hiện thuê cộng tác viên để rà soát, nhập liệu và thanh toán chi phí thực hiện cho nhiệm vụ này theo Công văn số 392/LĐLĐ-TC ngày 01/6/2021 của Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh.

Sau khi dữ liệu của các doanh nghiệp được cập nhật vào hệ thống thu kinh phí tập trung, các công đoàn cấp trên cơ sở gửi thông báo cho doanh nghiệp về việc nộp kinh phí công đoàn 2% về tài khoản của Công đoàn Việt Nam mở tại ngân hàng Vietinbank hoặc Agribank hoặc BIDV.

2.2. Thu đoàn phí công đoàn

2.2.1. Chỉ tiêu đoàn viên

Số đoàn viên để tính quỹ lương đóng đoàn phí công đoàn là số đoàn viên thực tế đến ngày 31/8/2023, cộng (hoặc trừ) số đoàn viên dự kiến tăng (hoặc giảm) trong năm 2024

Công đoàn cấp trên cơ sở thống kê số đoàn viên tại các công đoàn cơ sở theo khu vực hành chính sự nghiệp, khu vực sản xuất kinh doanh là số đoàn viên tại thời điểm 31/8/2023, cộng (hoặc trừ) số đoàn viên dự kiến tăng (hoặc giảm) trong năm 2024 theo mẫu số 01 (đính kèm).

Lưu ý: Số liệu đoàn viên làm căn cứ xây dựng dự toán tài chính công đoàn năm 2024 không thấp hơn số liệu thống kê đã báo cáo Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh do Ban Tổ chức Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh tổng hợp tại cùng thời điểm. Trường hợp, đơn vị báo cáo giảm số lượng lao động, đoàn viên (từ 5% trở lên) so với số liệu đã báo cáo về Ban Tổ chức, phải có báo cáo giải trình, thuyết minh về số chênh lệch (kèm theo hồ sơ chứng minh).

2.2.2. Chỉ tiêu thu đoàn phí công đoàn

Mức đóng đoàn phí và tiền lương làm căn cứ đóng đoàn phí công đoàn thực hiện theo quy định tại Điều 23 Quyết định số 1908/QĐ-TLĐ ngày 19/12/2016 của Tổng Liên đoàn.

Số thu đoàn phí công đoàn năm 2024 tại đơn vị được xác định trên cơ sở chỉ tiêu số đoàn viên tại mục 2.2.1 nhân với dự toán mức thu đoàn phí bình quân của đoàn viên năm 2024. Trong đó, dự toán mức thu đoàn phí bình quân của 01 đoàn viên 2024 không thấp hơn mức thu đoàn phí bình quân của 01 đoàn viên theo báo cáo quyết toán năm 2022 đã được Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh phê duyệt.

2.3. Thu khác

Trên cơ sở số thực hiện thu khác của báo cáo quyết toán tài chính công đoàn năm 2022 và số ước thực hiện năm 2023, công đoàn cấp trên cơ sở dự kiến số thu khác năm 2024 theo hướng ổn định và tăng nguồn thu.

2.4. Điều tiết nguồn thu và xây dựng dự toán chi tài chính công đoàn

Công đoàn cơ sở (CĐCS) được sử dụng 75% tổng số thu kinh phí công đoàn; 70% tổng số thu đoàn phí công đoàn (phần đoàn phí công đoàn thu tăng thêm so với quy định tại Quyết định 1908/QĐ-TLĐ được để lại 100% cho công đoàn cơ sở); 100% thu khác.

Công đoàn cấp trên cơ sở căn cứ phần kinh phí, đoàn phí còn lại (Kí hiệu: T1) và số thu khác được sử dụng để xác định dự toán chi thường xuyên trong năm theo Quyết định số 4291/QĐ-TLĐ làm cơ sở phân loại và điều tiết nguồn thu về Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh theo Quyết định số 295/QĐ-LĐLĐ ngày 20/7/2020.

2.5. Xác định dự toán chi tại công đoàn cấp trên cơ sở

a. Dự toán chi thường xuyên (bao gồm cả nội dung chi mua sắm, sửa chữa, bảo dưỡng thường xuyên tài sản cố định) và phần nộp nghĩa vụ tài chính về công đoàn cấp trên trực tiếp (nếu có) phải được cân đối trong phạm vi nguồn thu được sử dụng trong năm. Trường hợp không cân đối được, phải sử dụng số dư tích lũy của Quỹ hoạt động thường xuyên, Quỹ đầu tư, Quỹ bảo vệ người lao động cuối năm trước, đơn vị phải thuyết minh, đề xuất cụ thể trong hồ sơ dự toán (theo mẫu số 07) để công đoàn cấp trên trực tiếp xem xét, quyết định.

Danh mục tài sản, công cụ, dụng cụ mua sắm, bảo dưỡng, sửa chữa để duy trì hoạt động thường xuyên phải được đưa vào dự toán chi thường xuyên (số lượng, đơn giá, tổng dự toán, thuyết minh nhu cầu trang bị, đề xuất) theo đúng chế độ, định mức hiện hành của Nhà nước và Tổng Liên đoàn (mẫu số 5e/HD-XDDT). Riêng dự toán sửa chữa, bảo dưỡng tài sản phải có đầy đủ các thông tin: Tên tài sản, nguyên giá, hao mòn lũy kế, thời điểm và hạng mục sửa chữa gần nhất, lý do đề xuất sửa chữa lần này, thời gian dự kiến thực hiện và hoàn thành...(mẫu số 5e/HD-XDDT)

- Dự toán chi thường xuyên được xác định theo Quyết định số 4291/QĐ-TLĐ có kết hợp nội dung chi theo Hướng dẫn số 22/HD-TLĐ ngày 29/4/2021 của Tổng Liên đoàn về thực hiện chế độ kế toán Hành chính, sự nghiệp trong các đơn vị kế toán cơ quan công đoàn. Cụ thể như sau:

+ Biểu nội dung và dự toán xác định nhu cầu chi theo mẫu số 05/HD-XDDT và các biểu thuyết minh chi tiết đính kèm.

+ Nội dung và dự toán chi theo mẫu B15-TLĐ quy định tại hướng dẫn số 22/HD-TLĐ ngày 29/4/2021 của Tổng Liên đoàn (mẫu số 06), gồm:

* Chi trực tiếp chăm lo, bảo vệ, đào tạo đoàn viên và người lao động: thực hiện theo điều 4 Quyết định 4291/QĐ-TLĐ. Trong đó:

+ Chi hoạt động đại diện, bảo vệ quyền, lợi ích hợp pháp, chính đáng của đoàn viên, người lao động (mục 1, điều 4 Quyết định 4291/QĐ-TLĐ) được ưu tiên cân đối từ nguồn thu dược sử dụng trong năm. Trường hợp phải sử dụng thêm số dư Quỹ bảo vệ người lao động cuối năm trước để chi cho các nội dung bảo vệ người lao động ngoài các nội dung đề cập tại mục chi này, đơn vị phải xây dựng và thuyết minh các nội dung chi tiết từ việc sử dụng quỹ, trình công đoàn cấp trên xem xét, quyết định (mẫu số 07/HD-XDDT)

+ Thăm hỏi, trợ cấp (mục 1, điều 4 Quyết định 4291/QĐ-TLĐ): căn cứ số ước thực hiện 2023, dự kiến tương đối số sẽ chi trong năm 2024 (số cuộc, định mức, số người, số tiền...).

+ Dự toán Chi trực tiếp chăm lo, bảo vệ, đào tạo đoàn viên và người lao động theo mẫu số 05/HD-LĐLĐ và 5a/HD-XDDT.

* Chi tuyên truyền đoàn viên và người lao động: thực hiện theo Điều 5 Quyết định số 4291/QĐ-TLĐ. Trong đó:

+ Nhiệm vụ chi phát triển đoàn viên, thành lập công đoàn cơ sở, xây dựng công đoàn cơ sở vững mạnh (mục 2, Điều 5 Quyết định số 4291/QĐ-TLĐ): công đoàn cấp trên trực tiếp cơ sở căn cứ chỉ tiêu phát triển đoàn viên và thành lập công đoàn cơ sở được giao trong năm hiện hành và tỷ lệ tăng giảm dự kiến trong năm 2024 theo điều kiện thực tế, các quy định của Tổng Liên đoàn và định mức chi tiêu được quy định trong quy chế của đơn vị để lập dự toán và thuyết minh chi tiết cho công tác phát triển đoàn viên, thành lập công đoàn cơ sở năm 2024 (theo mẫu 5b/HD-XDDT).

+ Đơn vị có nhu cầu tổ chức các hoạt động về nguồn, hội thảo, tập huấn, trao đổi kinh nghiệm hoạt động công đoàn trong và ngoài Thành phố Hồ Chí Minh phải đưa vào dự toán năm (bao gồm cả trường hợp đã được duyệt trong dự toán năm 2023 nhưng không thể tổ chức vì nguyên nhân khách quan) theo quy định tại Công văn số 518/LĐLĐ ngày 7/8/2020 của Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh, làm cơ sở để Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh duyệt chủ trương và ghi vốn năm 2024. Trường hợp đơn vị không đưa nội dung tập huấn, hội thảo vào dự toán thì xem như không có nhu cầu cho năm 2024, Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh không giải quyết bổ sung đối với mọi trường hợp phát sinh trong năm. Đối với đơn vị đã được duyệt dự toán kinh phí, đơn vị trình Thường trực Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh kế hoạch và dự toán chi tiết trước khi thực hiện (bao gồm cả việc thay đổi địa điểm so với thời điểm lập dự toán) nhưng phải đảm bảo kinh phí thực hiện không vượt tổng dự toán kinh phí đã được phê duyệt trong dự toán năm 2024.

+ Đối với các hoạt động tuyên truyền khác: căn cứ số ước thực hiện 2023, dự kiến tương đối số sẽ chi trong năm 2024 (số cuộc, định mức, số người, số tiền...).

+ Dự toán Chi tuyên truyền đoàn viên và người lao động theo mẫu số 05/HD-XDDT và 5b/HD-XDDT.

* Chi quản lý hành chính (Điều 6 Quyết định số 4291/QĐ-TLD): định mức chi 70 triệu đồng/người/năm theo quy định tại Quyết định số 3862/QĐ-TLĐ ngày 29/12/2021 của Tổng Liên đoàn. Đơn vị căn cứ số lượng cán bộ chuyên trách công đoàn hiện có tại thời điểm 30/9/2023 và định mức chi trên để lập dự toán chi tiết theo mẫu tổng hợp và chi tiết số số 05/HD-XDDT và 5c/HD-XDDT.

* Chi lương, phụ cấp và các khoản đóng góp theo lương (Điều 7 Quyết định số 4291/QĐ-TLĐ); dự toán các khoản chi lương, phụ cấp của cán bộ trong biên chế và lao động khác; Chi phụ cấp cán bộ công đoàn; Các khoản tiền lương, tiền công khác...

Riêng số dự toán chi thu nhập tăng thêm theo chính sách đặc thù, đơn vị căn cứ số ước thực hiện của năm 2023 để lập dự toán cho năm 2024.

Dự toán chi tiết mục này theo mẫu tổng hợp và chi tiết số 05/HD-XDDT và 5d/HD-XDDT.

* Chi của đơn vị chưa thành lập công đoàn cơ sở: Căn cứ số ước thực hiện năm trước, đơn vị lập dự toán theo Hướng dẫn của Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh về việc hướng dẫn chi từ nguồn kinh phí của cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp chưa thành lập công đoàn cơ sở và đưa vào mẫu 05/HD-XDDT.

b - Dự toán chi không thường xuyên (mẫu số 04) bao gồm chi đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm thuộc dự án đầu tư công trung hạn đã có văn bản chấp thuận chủ trương về nguồn vốn đầu tư, quyết định phê duyệt dự án hoặc báo cáo kinh tế kỹ thuật, có thời gian thực hiện trên một năm, được cân đối từ nguồn quỹ đầu tư cơ sở vật chất. Việc đầu tư tài chính, hoạt động kinh tế thực hiện theo Quyết định số 1912/QĐ-TLĐ ngày 19/12/2016. Đơn vị xây dựng dự toán chi từ quỹ đầu tư cơ sở vật chất làm cơ sở ghi vốn để sử dụng quỹ, trong năm thực hiện việc sử dụng quỹ theo quy định của Tổng Liên đoàn. Nội dung sử dụng được thuyết minh cụ thể trong hồ sơ dự toán và được thực hiện theo đúng tham quyền được phân cấp.

Các đơn vị thuyết minh chi tiết hạng mục đầu tư, tổng mức đầu tư của công trình để phân bổ vốn đầu tư theo thời gian thực hiện, đồng thời dự kiến nguồn vốn cần bố trí cho năm tài chính năm 2024 và các năm sau (theo các hạng mục dự kiến giải ngân vốn).

*Lưu ý chung:

+ Các đơn vị được chủ động phân bổ nội dung chi hành chính đảm bảo không vượt định mức chi quy định của Tổng liên đoàn.

+ Các đơn vị lập dự phòng 5% tổng số dự toán chi thường xuyên và được tính trong tổng dự toán chi thường xuyên (5% tổng các mục từ I đến VI tại mẫu số 5), làm cơ sở cân đối thu, chi theo nguyên tắc đã nêu tại tiết a, điểm 2.5, khoản 2, phần II của hướng dẫn này cũng như để tính số điều tiết nộp về Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh theo Quyết định số 295/QĐ-LĐLĐ ngày 20/7/2020.

+ Các đơn vị chỉ được thực hiện chi các nội dung thường xuyên và không thường xuyên khi có thuyết minh chi tiết trong dự toán và được phê duyệt (theo quy định phân cấp thẩm quyền quyết định hạn mức chi của Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh cho các đơn vị).

Các trường hợp đặc biệt, bất khả kháng như thiên tai, hỏa hoạn, địch họa, dịch bệnh... hoặc bắt buộc phải sửa chữa, thay thế tài sản cố định để đáp ứng nhu cầu thực hiện nhiệm vụ..., các đơn vị được chủ động thực hiện trong phạm vi dự phòng chi. Trường hợp đã sử dụng tất cả các khoản dự phòng nhưng vần vượt tổng dự toán đã được duyệt thì sau khi thực hiện phải tổng hợp để trình Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh điều chỉnh, bổ sung dự toán.

+ Trường hợp Tổng Liên đoàn thay đổi tỷ lệ kinh phí được hưởng của CĐCS sau khi đơn vị đã lập dự toán năm 2024 gửi Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh theo thời gian quy định tại hướng dẫn này, Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh sẽ căn cứ tình hình thực tế từng đơn vị để quyết định phân bổ kinh phí và giao dự toán chi theo quy định mới của Tổng Liên đoàn, các đơn vị không phải điều chỉnh dự toán chi năm 2024 đã lập.

2.6. Xác định dự toán chi của CĐCS trực thuộc

Tổng hợp theo nhiệm vụ chi và nội dung chi tại Quyết định số 4290/QĐ-TLĐ ngày 01/3/2022 và Quyết định số 7201/QĐ-TLĐ ngày 18/5/2023 của Đoàn Chủ tịch Tổng Liên đoàn về việc ban hành Quy định thu, chi, quản lý tài chính công đoàn cơ sở. Sau đó, nhóm các nội dung chi và dự toán chi theo các mục sau để đưa vào mẫu số 06 (cột chi CĐCS):

III. Tổ chức thực hiện

1. Hồ sơ báo cáo dự toán thu, chi tài chính công đoàn

Các công đoàn cấp trên cơ sở gửi 02 bộ hồ sơ dự toán thu, chi tài chính công đoàn năm 2024 về Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh, bao gồm:

(1) Báo cáo đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ tài chính công đoàn năm 2023 (đính kèm bảng phân tích tình hình thu TCCĐ và chi tiết số chi tại cơ quan công đoàn cấp trên cơ sở, bao gồm tỷ lệ % thực hiện so với dự toán được giao).

(2) Bảng thống kê số lao động, đoàn viên, quỹ lương tại các cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp thuộc phạm vi phân cấp quản lý, bao gồm cả các đơn vị chưa thành lập tổ chức công đoàn (mẫu 01/HD-XDDT và 02/HD-XDDT ban hành kèm theo hướng dẫn này).

(3) Danh sách cán bộ công đoàn chuyên trách và lao động khác tại công đoàn cấp trên cơ sở đến thời điểm ngày 30/9/2023 (mẫu 03/HD-XDDT ban hành kèm theo hướng dẫn này).

(4) Bảng tổng hợp, thuyết minh chi tiết nhu cầu và vốn của dự án đầu tư công trung hạn, nếu có (mẫu 04/HD-XDDT ban hành kèm theo hướng dẫn này).

(5) Bảng tổng hợp, thuyết minh chi tiết nhu cầu chi thường xuyên (mẫu 05/HD-XDDT và các bảng thuyết minh chi tiết ban hành kèm theo hướng dẫn này).

(6) Báo cáo tổng hợp dự toán thu, chi tài chính công đoàn B15-TLĐ năm 2023 (mẫu số 06/HD-XDDT ban hành kèm theo hướng dẫn này).

(7) Bảng dự toán sử dụng số dư các quỹ ngoài cân đối thu, chi (mẫu số 07/HD-XDDT ban hành kèm theo hướng dẫn này)

2. Quy trình, thời hạn nộp báo cáo dự toán

- Báo cáo Dự toán tài chính công đoàn năm 2024 của đơn vị phải được Ban Thường vụ xem xét, thống nhất thông qua trước khi gửi về Liên đoàn Lao động thành phố Hồ Chí Minh (qua Ban Tài chính).

- Thời hạn nộp báo cáo: chậm nhất ngày 10/10/2023.

Ban Thường vụ Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh yêu cầu Ban Thường vụ Công đoàn cấp trên cơ sở khẩn trương xây dựng dự toán tài chính công đoàn năm 2024 của đơn vị mình theo đúng Hướng dẫn này. Trong quá trình thực hiện nếu có khó khăn, vướng mắc đề nghị các công đoàn cấp trên cơ sở báo cáo về Liên đoàn Lao động Thành phố Hồ Chí Minh (qua Ban Tài chính, điện thoại: 028 38290836) để được hướng dẫn và giải quyết kịp thời.

(Mẫu số 06 - Ban hành kèm theo Hướng dẫn số 15/HD-LĐLĐ ngày 31/7/2023 của LĐLĐ TP)

BÁO CÁO

TỔNG HỢP DỰ TOÁN THU, CHI TÀI CHÍNH CÔNG ĐOÀN

Năm 2024

A - CÁC CHỈ TIÊU CƠ BẢN:

(Mẫu số 06/HD-XDDT Ban hành kèm theo Hướng dẫn số 15/HD-LĐLĐ ngày 31/7/2023 của LĐLĐ TP) 

LIÊN ĐOÀN LAO ĐỘNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

CÔNG ĐOÀN CẤP TRÊN: ……………………………

(Mẫu số 01/HD-XDDT Ban hành kèm theo Hướng dẫn số 15/HD-LĐLĐ ngày 31/7/2023 của LĐLĐ TP.HCM) 

BẢNG THỐNG KÊ LAO ĐỘNG, ĐOÀN VIÊN, QUỸ LƯƠNG LÀM CĂN CỨ LẬP DỰ TOÁN NĂM 2024 ĐƠN VỊ ĐÃ THÀNH LẬP CÔNG ĐOÀN CƠ SỞ

 (Mẫu số 02/HD-XDDT Ban hành kèm theo Hướng dẫn số 15/HD-LĐLĐ ngày 31/7/2023 của LĐLĐ TP.HCM)

BẢNG THỐNG KÊ LAO ĐỘNG, QUỸ LƯƠNG LÀM CĂN CỨ LẬP DỰ TOÁN NĂM 2024 ĐƠN VỊ CHƯA THÀNH LẬP CÔNG ĐOÀN CƠ SỞ

 (Mẫu số 03/HD-XDDT Ban hành kèm theo Hướng dẫn số 15/HD-LĐLĐ ngày 31/7/2023 của LĐLĐ TP.HCM)

DANH SÁCH CÁN BỘ CÔNG ĐOÀN CHUYÊN TRÁCH LÀM CĂN CỨ LẬP DỰ TOÁN NĂM 2024

 (Mẫu số 04/HD-XDDT Ban hành kèm theo Hướng dẫn số 15/HD-LĐLĐ ngày 31/7/2023 của LĐLĐ TP.HCM)

TỔNG HỢP VỐN ĐẦU TƯ GIAI ĐOẠN 2021 - 2025 VÀ NHU CẦU VỐN NĂM 2024

 (Đơn vị tính: Triệu đồng)

 (Mẫu số 05/HD-XDDT Ban hành kèm theo Hướng dẫn số 15/HD-LĐLĐ ngày 31/7/2023 của LĐLĐ TP.HCM)

BẢNG TỔNG HỢP XÁC ĐỊNH NHU CẦU CHI NĂM 2024

 Mẫu số 05a/HD-XDDT

BẢNG DỰ TOÁN CHI TRỰC TIẾP CHĂM LO, BẢO VỆ, ĐÀO TẠO ĐOÀN VIÊN VÀ NGƯỜI LAO ĐỘNG